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オフショア(offshore, offshoring)とは、金融用語では、外国の投資家や企業の資産管理を受け入れる金融機関や市場を指す。おおむね『タックス・ヘイヴン』(租税回避地)と同義語として使用される。

◆ 語源

タックスヘイブンとして利用される地域は、法律の適用状態が緩やかで、資産や投資活動に対する課税がないか、少額である必要がある。こういった条件を満たす代表的な地域として、イギリスのマン島など本土の海岸から少し離れた島(マン島はグレートブリテン島とアイルランド島の中間くらいの位置にある)が挙げられる。このことから「国または本土の沿岸から遠く離れた地域」を意味する「オフショア」という言葉原義としては「沖合い」「沖に向かう(風など)」を意味し、転じて「国または本土の沿岸から遠く離れた地域」「海外」という意味にも用いられる。が、租税回避地という意味を持つようになった。

金融用語としてのオフショアは必ずしも地域を指すわけではなく、同等の機能を果たす金融機関などを指す場合もある。

◇ オンショア

『オンショア(onshore)』は原義ではオフショアの反対語だが、金融用語ではオフショアに準じる経済自由地帯の意味で使用されることが多い。具体的には外国の投資家や企業の資産管理を受け入れるものの、比較的低額であるが税金はかかる地域を指す。

日本を例に取ると、オフショアとしては香港、シンガポール、マン島、ベルギー、ルクセンブルク、

オンショアとしてはハワイ、オーストラリア、ニュージーランド、スイスなどが挙げられる。

節税の方法としては「ゆるいオフショア」とも言えるオンショアとオフショアを組み合わせた形態(スキーム)や、あるいは、オフショアとして全く認知されていない国を使うスキームもある。

◆ オフショアの特徴・制限

オフショアの条件としては、上に述べた税金が安かったり規制が緩やかであったりすることのほかに、政治的に安定した場所であることが必須である。国際的な紛争に巻き込まれたり、施政者の気分次第でそこにある資産が他へ移動できなくなったり、あるいは最悪没収されたりするような可能性のある所は、オフショアやオンショアの条件を満たさない。

近年のマネーロンダリングに対する国際金融上の厳しい規制によりスイスやオーストリアやリヒテンシュタインで番号口座(いわゆる秘密口座)が発行されなくなったこともあり、オフショアでの個人での銀行口座開設は個人情報保護・プライバシー保護上まったく無意味である(SWIFT等の国際送金の際の送金データに口座名義人の個人名が必ず含まれる)ため、オフショアを利用する際には事実上オフショア法人設立が欠かせないが、その際にも各オフショアの様々な特徴や制限を知っておく必要がある。(日本の居住者で、個人名義でスイスなどのプライベートバンクに口座を開設している方はその旨よく理解し、これで節税対策はバッチリだとか、日本の国税当局が口座の存在を知らないとはゆめゆめ思わないこと。ある日突然「お尋ね」と称する郵便が税務署から届くことが予想されます。送金日、送金先、送金金額をずばり指摘し、送金目的やその後の状況を問い合わせる内容が一般的です。日本の法律上、税当局からの質問に黙秘権は行使できませんので、正直に回答しないと罪になってしまいますのでご注意を。)

◇ ネガティブ・ファクター

ネットワークにおけるセキュリティでは全てのポートを閉じてから必要なポートだけを開けていく。それと同様に、オフショアのセキュリティ確保においても、ネガティブな要素をまず全回避するのが常套手段であるといえる。そのためまずネガティブファクターを記載する。

  日本が「租税条約」を結んでいる国・地域(アルファベット順)

(45条約、56カ国適用/平成21年4月現在)

   北米

・ アメリカ合衆国/United States of America

・ カナダ/Canada

   中南米

・ メキシコ/Mexico

・ ブラジル/Brasil

   東・東南アジア

・ インドネシア/Indonesia

・ タイ/Thai

・ ベトナム/Vietnam

・ 中華人民共和国/China、香港/Hong Kong

・ 大韓民国(韓国)/Korea

・ フィリピン/Philippines

・ シンガポール/Singapore

・ マレーシア/Malaysia

   太平洋州地域

・ オーストラリア/Australia

・ ニュージーランド/New Zealand

・ フィジー/Fiji

   南アジア

・ インド/India

・ パキスタン/Pakistan

・ バングラデシュ/Bangladesh

・ スリランカ/Sri Lanka

   東欧・旧ソ連

・ アゼルバイジャン/Azerbaijan

・ アルメニア/Armenia

・ ウクライナ/Ukraine

・ ウズベキスタン/Uzbekistan

・ キルギス/Kyrgyzstan

・ グルジア/Georgia

・ スロバキア/Slovakia

・ タジキスタン/Tajikistan

・ チェコ/Czech Republic

・ トルクメニスタン/Turkmenistan

・ ハンガリー/Hungary

・ ブルガリア/Bulgaria

・ ベラルーシ/Belarus

・ ポーランド/Poland

・ モルドバ/Moldova

・ ルーマニア/Romania

・ ロシア/Russia

   欧州地域

・ アイルランド/Ireland

・ デンマーク/Denmark

・ ドイツ/Germany

・ イタリア/Italy

・ ノルウェー/Norway

・ オーストリア/Austria

・ フィンランド/Finland

・ オランダ/Netherlands

・ フランス/France

・ スイス/Switzerland

・ ベルギー/Belgium

・ スウェーデン/Sweden

・ ルクセンブルグ/Luxembourg

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